# SL vs Autónomo para Freelance Programador: Cuándo Cambiar en 2026 Para más contexto, te recomendamos leer sobre herramientas para Captar Clientes Freelance Tech en.
La pregunta que todo freelance tech se hace al superar los 50-60K de facturación: ¿me paso a SL? No hay una respuesta única, pero sí hay un punto de equilibrio claro donde la sociedad mercantil empieza a compensar. Esta guía te ayuda a decidir con números reales.
Resumen rápido
Resumen clave: # SL vs Autónomo para Freelance Programador : Cuándo Cambiar en 2026 La pregunta que todo freelance tech se hace al superar los 50-60K de facturación: ¿me paso a SL? El ahorro anual supera los 10.000 €. El punto de equilibrio: ~60.000 € A partir de 60.000 € de facturación anual , la SL empieza a ser ventajosa.
| Concepto | Autónomo | SL (Sociedad Limitada) |
|---|---|---|
| Constitución | 0 € (alta RETA) | 300-1.000 € (notario + registro) |
| Impuesto principal | IRPF (19-50%) | Impuesto Sociedades (25%) |
| Seguridad Social | RETA (~200-444 €/mes) | Cotización administrador (~300-500 €/mes) |
| Contabilidad | Simplificada | Compleja (obligatorio contable) |
| Gestoría | 50-150 €/mes | 200-400 €/mes |
| Responsabilidad | Personal ilimitada | Limitada al capital (mín. 3.000 €) |
| Retirar dinero | Directo | Salario + dividendos (doble imposición) |
Lo que nadie explica bien
| Gap en competidores | Nuestro aporte |
|---|---|
| Reddit: opiniones sin números | Cálculos con tramos reales para 40K, 60K, 80K, 100K |
| InfoAutónomos: guía genérica | Específica para freelance tech con sus gastos típicos |
| Anfix: solo diferencias conceptuales | Punto de equilibrio exacto con ejemplos numéricos |
El cálculo clave: punto de equilibrio
Escenario 1: Freelance facturando 40.000 €/año
Como autónomo:
- Gastos deducibles: 8.000 €
- Rendimiento neto: 32.000 €
- IRPF estimado: ~7.500 €
- Cuota autónomos: 4.200 €/año
- Gestoría: 1.200 €/año
- Neto anual: ~19.100 €
Como SL:
- Ingresos: 40.000 €
- Gastos (incl. salario tuyo 24.000 €): 32.000 €
- Beneficio soc.: 8.000 € → IS 25% = 2.000 €
- IRPF sobre salario 24.000 €: ~3.500 €
- Cotización SS: 4.800 €/año
- Gestoría: 3.600 €/año
- Neto anual: ~16.100 €
→ Con 40K, autónomo gana ~3.000 € más al año.
Escenario 2: Freelance facturando 70.000 €/año
Como autónomo:
- Gastos deducibles: 12.000 €
- Rendimiento neto: 58.000 €
- IRPF estimado: ~16.500 €
- Cuota autónomos: 4.800 €/año
- Neto anual: ~24.700 €
Como SL:
- Ingresos: 70.000 €
- Gastos (incl. salario 30.000 €): 42.000 €
- Beneficio soc.: 28.000 € → IS 25% = 7.000 €
- IRPF sobre salario 30.000 €: ~5.000 €
- Cotización SS: 5.400 €/año
- Gestoría: 3.600 €/año
- Beneficio retenido en SL: 21.000 € (para reinvertir o repartir después)
- Neto anual (salario): ~19.600 € + 21.000 € en SL
→ Con 70K, la SL permite diferar ~21.000 € de beneficio pagando solo 25% en lugar del 45% marginal.
Escenario 3: Freelance facturando 120.000 €/año
Como autónomo:
- Rendimiento neto: ~95.000 €
- IRPF estimado: ~33.000 €
- Neto anual: ~57.200 €
Como SL:
- Beneficio soc.: ~60.000 € → IS 25% = 15.000 €
- Salario neto: ~22.000 €
- Beneficio retenido en SL: ~45.000 €
- Total disponible (si repartes dividendos): ~22.000 + ~36.000 = ~58.000 €
- Total sin repartir (diferando tributación): ~22.000 € netos + 45.000 € en la empresa
→ Con 120K, la SL te permite pagar 25% sobre el beneficio vs 45% de IRPF marginal. El ahorro anual supera los 10.000 €.
El punto de equilibrio: ~60.000 €
A partir de 60.000 € de facturación anual, la SL empieza a ser ventajosa. Pero no mires solo el ahorro fiscal:
Ventajas de la SL
- Tipo impositivo limitado al 25% (vs 45%+ en IRPF)
- Responsabilidad limitada al capital social
- Imagen profesional ante clientes enterprise
- Posibilidad de reinvertir beneficios sin tributar personalmente
- Deducciones más amplias (dieta, vehículo empresa, seguros)
Inconvenientes de la SL
- Contabilidad obligatoria: Libro diario, inventario, cuentas anuales
- Coste gestoría: 200-400 €/mes vs 50-150 €
- Complejidad para retirar dinero: Salario + dividendos = doble tributación parcial
- Obligaciones formales: Depósito de cuentas en Registro Mercantil, IVA en operaciones intragrupo
- Cierre más costoso: Disolver una SL cuesta 500-2.000 €
Estrategia híbrida: lo mejor de ambos mundos
Muchos freelances tech usan esta estrategia:
Timeline recomendado
| Fase | Facturación | Forma jurídica | Por qué |
|---|---|---|---|
| Inicio | 0-40K € | Autónomo | Simplicidad, costes bajos |
| Crecimiento | 40-60K € | Autónomo | Empieza a valorar el cambio |
| Consolidación | 60-80K € | SL | Ahorro fiscal significativo |
| Expansión | 80K+ € | SL | Diferación de beneficios, imagen enterprise |
Checklist para pasar a SL
- [ ] Constituir SL en notario (capital mín. 3.000 €)
- [ ] Alta en IAE como SL
- [ ] Abrir cuenta bancaria empresarial
- [ ] Contratar gestoría especializada en SL
- [ ] Darte de baja como autónomo (RETA)
- [ ] Alta como administrador de la SL (cotización SS)
- [ ] Transferir contratos y clientes a la SL
- [ ] Configurar facturación con nuevo CIF
— Para más contexto, te recomendamos leer sobre cuanto dinero ahorrar antes de dar el salto..
Artículo para SeniorStack.es — Recursos para freelancers tech senior en España. Cálculos actualizados a julio 2026. Consulta con tu asesor fiscal antes de tomar decisiones.
Preguntas frecuentes
¿Qué es mejor, SL o autónomo para un programador freelance?
Por debajo de 40.000-50.000 euros de facturacion anual, autónomo es mas simple y barato. Por encima, la SL ofrece ventajas fiscales (impuesto de sociedades al 12,5-25% vs IRPF hasta 47%) y proteccion del patrimonio personal.
¿Cuánto cuesta mantener una SL en España?
Mantener una SL activa cuesta entre 1.500 y 2.500 euros al año en gestoria y contabilidad. Suma el coste del administrador unico (cotizacion como asalariado de tu propia empresa, unos 400-600 euros mensuales). Es viable solo con facturacion suficiente.
¿Puedo convertir autónomo en SL después?
Si, puedes crear una SL cuando tu facturacion lo justifique. El proceso requiere aportar el negocio, liquidar el IVA pendiente del autónomo, y constituir la sociedad ante notario. Una gestoria gestiona todo el proceso en 1-2 meses.
¿Qué impuestos paga una SL en España?
La SL paga Impuesto de Sociedades al 25% (12,5% para empresas de nueva creacion los primeros dos años con beneficios inferiores a 40.000 euros). El reparto de dividendos tributa entre 19% y 28% en el IRPF del socio.
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