# IVA en Facturas Freelance Internacional: Guía Completa para Tech Seniors Para más contexto, te recomendamos leer sobre ahorro para la Jubilacion siendo Freelance Tech Estrategias.
Facturar a clientes fuera de España tiene reglas de IVA diferentes que necesitas dominar. Un error puede significar pagar IVA de más, recibir una sanción de Hacienda, o que tu cliente te retenga impuestos innecesarios. Esta guía cubre todos los escenarios.
Regla general: depende de dónde esté el cliente
Resumen clave: Las exportaciones de servicios a clientes fuera de la UE estan exentas de IVA. Las exportaciones de servicios a clientes fuera de la UE estan exentas de IVA. Equipos, software, y servicios profesionales son deducibles en el modelo 303.» } } ] }
El tratamiento del IVA en facturas internacionales depende de 3 factores:
Lo que falta en otras guías
| Carencia | Nuestro aporte |
|---|---|
| Facturalia: cubre escenarios básicos | Todos los escenarios con ejemplos concretos para tech freelance |
| InfoAutónomos: solo UE | También cubre USA, Latam, Asia |
| Xolo: guía de 2022 | Actualizado con normativa 2025-2026 |
| Taxfix: genérico | Ejemplos específicos para desarrolladores, DevOps, IA |
Escenario 1: Cliente en España (empresa)
IVA: 21% repercutido en factura
Retención IRPF: 7% (primer año) o 15% (siguientes)
Ejemplo de factura:
- Servicio: Desarrollo React – 5.000 €
- IVA (21%): 1.050 €
- Retención IRPF (15%): -750 €
- Total a cobrar: 5.300 €
El cliente ingresa el IVA a Hacienda y la retención a tu cuenta de IRPF.
Escenario 2: Cliente en la UE (empresa con NIF-IVA)
IVA: Exento (inversión del sujeto pasivo)
Condición: El cliente debe tener NIF-IVA intracomunitario válido
Ejemplo de factura:
- Servicio: DevOps consulting – 8.000 €
- IVA: Exento (art. 20 Uno 16º LIVA)
- Nota en factura: «Exento de IVA. Inversión del sujeto pasivo. NIF-IVA del destinatario: [NIF del cliente]»
Debes presentar:
- Modelo 349 (trimestral): Declaración de operaciones intracomunitarias
- Modelo 303: Indicar las operaciones exentas
- Modelo 390 (anual): Resumen de IVA incluyendo operaciones intracomunitarias
Verificación: Comprueba siempre el NIF-IVA del cliente en el VIES (VAT Information Exchange System) de la Comisión Europea antes de emitir factura exenta.
Escenario 3: Cliente fuera de la UE (USA, Latam, Asia)
IVA: No sujeto / fuera del ámbito de aplicación
IRPF: Tributas en España, pero sin retención en origen
Ejemplo de factura:
- Servicio: RAG development – 12.000 $
- IVA: No sujeto (servicios prestados a empresa no establecida en la UE)
- Nota en factura: «Operación no sujeta a IVA. Art. 69 Uno LIVA»
W-8BEN para clientes USA: Si el cliente es estadounidense, presenta el formulario W-8BEN para evitar la retención del 30% del IRS.
Escenario 4: Cliente particular en la UE
IVA: 21% (se aplica el IVA español)
Los servicios B2C (a particulares) dentro de la UE tributan en el país del prestador (España) con algunas excepciones (servicios electrónicos, eventos).
Escenario 5: Cliente particular fuera de la UE
IVA: No sujeto
Los servicios a particulares fuera de la UE generalmente no están sujetos a IVA español.
Tabla resumen
| Cliente | IVA en factura | IRPF | Modelo extra |
|---|---|---|---|
| Empresa España | 21% | 7-15% retención | — |
| Empresa UE (con NIF-IVA) | Exento (ISP) | Tributas tú | 349 |
| Empresa fuera UE | No sujeto | Tributas tú | — |
| Particular España | 21% | Sin retención | — |
| Particular UE | 21% | Tributas tú | — |
| Particular fuera UE | No sujeto | Tributas tú | — |
Notas en factura: qué escribir
Para cada tipo de operación, tu factura debe incluir una nota específica:
| Tipo | Texto en factura |
|---|---|
| ISP intracomunitario | «Exento de IVA por inversión del sujeto pasivo. Art. 20 Uno 16º LIVA. NIF-IVA destinatario: [NIF]» |
| Exportación servicios (fuera UE) | «Operación no sujeta a IVA. Prestación de servicios a empresa no establecida en territorio UE. Art. 69 LIVA» |
| B2C UE | IVA español al 21%, nota normal |
Errores comunes que cuestan dinero
Checklist para facturar internacional
- [ ] Verificar NIF-IVA del cliente en VIES (para UE)
- [ ] Confirmar dirección fiscal del cliente (no la oficina de proyecto)
- [ ] Incluir nota de exención/no sujeción correcta
- [ ] Emitir en euros (o con conversión clara)
- [ ] Guardar documentación soporte
- [ ] Registrar en Modelo 349 si es intracomunitario
- [ ] W-8BEN si el cliente es USA
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Artículo para SeniorStack.es — Recursos para freelancers tech senior en España. Normativa actualizada a julio 2026. Consulta con tu gestoría para escenarios complejos.
Preguntas frecuentes
¿Cómo facturo a un cliente de la Unión Europea?
Para clientes empresas de la UE, aplicas la regla de inversion del sujeto pasivo: facturas sin IVA e incluyes la leyenda ‘Operacion sujeta al regimen de inversion del sujeto pasivo’. El cliente autoliquida el IVA en su pais. Necesitas su numero de identificacion fiscal intracomunitario (VIES).
¿Tengo que cobrar IVA a clientes fuera de la UE?
No. Las exportaciones de servicios a clientes fuera de la UE estan exentas de IVA. Facturas sin IVA e incluyes ‘Exportacion de servicio exenta de IVA según articulo 149.uno.6 LIVA’. Necesitas prueba de la ubicacion del cliente.
¿Qué modelo de IVA presento como autónomo?
Presentas el modelo 303 trimestralmente (autoliquidacion de IVA) y el modelo 390 anualmente (resumen anual). Si haces operaciones intracomunitarias, tambien presentas el modelo 349 trimestral o mensual segun volumen.
¿Puedo deducir el IVA de gastos relacionados con clientes internacionales?
Si, todos los gastos de tu actividad profesional generan IVA deducible independientemente de donde este tu cliente. Equipos, software, y servicios profesionales son deducibles en el modelo 303.
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