Como freelance tech en España, cada factura que emites lleva un 21 % extra que cobras al cliente pero que no es tuyo: lo ingresas a Hacienda cada trimestre mediante el modelo 303.
El IVA es el impuesto más fácil de entender y el más fácil de romper. A cambio, el IVA que pagas en gastos del negocio (portátil, licencias, servidor) te lo compensan. La diferencia entre lo repercutido y lo soportado es lo que liquidas: si cobraste más IVA del que gastaste, pagas; si gastaste más, puedes pedir devolución o compensar en trimestres siguientes. Esta guía repasa cómo funciona todo el ciclo para perfiles técnicos, qué servicios aplican cada tipo y los errores que de verdad cuestan dinero en 2026.
Los tres tipos de IVA que afectan a un freelance tech
Resumen clave: Como freelance tech en España, cada factura que emites lleva un 21 % extra que cobras al cliente pero que no es tuyo: lo ingresas a Hacienda cada trimestre mediante el modelo 303. Cada factura a cliente español lleva su 21 % desglosado. Olvidar el modelo 349.
No todo lo que factura un desarrollador tributa igual. Saber clasificar cada servicio es la base para no cometer el error más común del sector:
| Tipo | Servicios tech habituales | Nota práctica |
|---|---|---|
| General (21 %) | Desarrollo de software a medida, consultoría, horas de programación, diseño web, mantenimiento, soporte, formación privada, licencias SaaS que revendes | El 95 % de la actividad de un freelance tech cae aquí |
| Reducido (10 %) | Algunos servicios de modificación o mantenimiento vinculados a viviendas en obras con condiciones concretas | Caso raro para un tech: aplica solo en supuestos de reforma integral con requisitos |
| Exento / fuera | Servicios prestados a empresas de la UE con número de IVA intracomunitario válido (operación inversa), exportaciones de servicios a clientes fuera de la UE | Se factura con IVA 0 % mencionando la exención y se declara en el modelo 349 |
La regla de oro del sector: el desarrollo de software y la consultoría técnica tributan al tipo general del 21 %, sin excepciones por el hecho de ser un producto «digital». Las exenciones dependen de quién compra (empresa europea con IVA intracomunitario, cliente no residente) y no de qué compras, un matiz que genera multas evitables.
Cómo funciona el modelo 303 paso a paso
El modelo 303 es la autoliquidación trimestral del IVA. El ciclo completo para un freelance tech es este:
- Emites facturas con IVA repercutido. Cada factura a cliente español lleva su 21 % desglosado. Guarda numeración correlativa y datos fiscales completos: con la facturación electrónica de la Ley Crea y Crece y el sistema Veri*Factu, la trazabilidad de cada factura pasa a estar garantizada tecnológicamente.
- Recoges el IVA soportado. El IVA de tus gastos profesionales (equipamiento, suscripciones de desarrollo, hosting, publicidad, desplazamientos) forma tu IVA deducible. Necesitas factura nominativa a tu nombre y NIF: los tiques simplificados solo permiten deducir en casos muy limitados.
- Presentas el 303 en los primeros 20 días (aprox.) del mes siguiente al trimestre. Casilla clave: la diferencia entre IVA devengado y deducible determina si pagas o si compensas.
- Si sales a devolver, puedes solicitarla en el propio 303. Con devoluciones recurrentes, Hacienda te puede exigir presentar el modelo 303 mensual (por ejemplo, al operar con grandes empresas) o simplemente devolver a finales de año.
- Cierras el año con el modelo 390 (resumen anual del IVA), en enero, que consolida los cuatro trimestres.
El resultado del 303 no es un beneficio ni un coste: es una suspensión temporal. Si cada trimestre pagas 1.800 € de IVA, no estás «pagando más impuestos»: estás ingresando dinero que ya cobraste de más a tus clientes. Por eso el hábito profesional consiste en apartar el 21 € de cada 121 € cobrados en cuanto entran, como explica la guía de sueldo propio para freelances tech.
Clientes extranjeros: las tres reglas que ahorcan investigaciones
El freelance tech español trabaja cada vez más fuera. Aplica estas reglas sin atajos:
- Cliente empresa en la UE con NIF-IVA válido: no cobras IVA español (inversión del sujeto pasivo). Factura con IVA 0 % citando el artículo 168 bis de la Directiva y declara la operación en el modelo 349. Valida siempre el número de IVA del cliente en el verificador oficial de la Comisión Europea antes de facturar; si el número es inválido, la exención no aplica y el IVA te lo come Hacienda de tu bolsillo.
- Cliente particular fuera de la UE: servicio prestado fuera del territorio de aplicación, sin IVA español. Documenta la residencia del cliente.
- Cliente particular en la UE (B2C): aquí cambia todo. Si prestas servicios digitales a particulares europeos (apps, SaaS, contenido), puede aplicar la normativa de ventanilla única y tributar en el país del cliente. Es el caso típico del freelance que lanza su micro-SaaS, no el del que hace consultoría.
Cuándo y cómo compensar IVA
Si en un trimestre tu IVA deducible supera el repercutido (típico en enero, cuando se compran equipos, o al arrancar actividad), tienes dos opciones:
- Compensar: el saldo a tu favor se arrastra a los siguientes 303 hasta agotarse. Es la opción por defecto y la más rápida.
- Solicitar devolución: marcas la casilla de devolución en el 303 y Hacienda te ingresa el saldo (plazos habituales de seis meses, con intereses de demora si se superan). Si tu actividad es recurrente y acabas siempre a favor, conviene revisar con el asesor si te obligan a régimen mensual.
Ojo con arrastrar saldos de hace años sin documentar: cada compensación debe rastrearse hasta su origen. Las herramientas de facturación modernas lo hacen solas, otro motivo para no llevar las cuentas en una hoja de cálculo artesanal.
Los errores de IVA más caros (y cómo evitarlos)
- No apartar el IVA cobrado. El clásico: llega el trimestre y el dinero ya se fue. Solución: subcuenta o «espacio» bancario donde el 21 % de cada cobro se traslada automáticamente.
- Facturar sin IVA a un cliente español «porque es una startup». Da igual lo early que sea: si el cliente reside en España y no encaja en exención, el IVA se repercute. Y si no lo cobraste, lo pagas tú.
- Deducir el IVA de gastos mezclados. El móvil que usas mitad personal mitad profesional, la suscripción de streaming «para documentarse»: Hacienda admite deducción proporcional documentada, no creatividad pura. Para el resto de gastos, la guía de gastos deducibles del autónomo informático marca la línea entre lo deducible y lo temerario.
- Olvidar el modelo 349. Prestar servicios a empresas de la UE sin declararlos en el 349 es una de las discrepancias que más requerimientos genera, porque el otro país informa cruzadamente a Hacienda.
- Presentar fuera de plazo. El recargo por presentación extemporánea empieza en el 1 % (+50 % si te requieren antes de pagar) y crece con el retraso. Configura alarmas para las fechas clave: 20 de abril, julio y octubre, y 30 de enero.
- Confundir IVA e IRPF. Son impuestos paralelos: el IVA se liquida en el 303 sobre lo facturado/cobrado (según criterio de devengo) y no depende de tu beneficio; el IRPF (pago fraccionado en el modelo 130) sí. Tener clara la diferencia evita sorpresas en el cálculo de la carga fiscal total del autónomo.
Fechas del calendario IVA 2026 que debes tener en la pared
Los periodos de presentación del modelo 303 (salvo régimen mensual) acaban, con carácter general, en los 20 de abril, 20 de julio y 20 de octubre para los tres primeros trimestres, y el 30 de enero para el cuarto (con el 390 de resumen anual). Las fechas exactas se desplazan al día hábil siguiente cuando caen en fin de semana: compruébalas cada año en la web de la Agencia Tributaria. Para el pago fraccionado del IRPF rigen fechas similares, de modo que un único calendario trimestral sirve para todo: 30 minutos de presentación online y un café de recompensa.
Ejemplo práctico: un trimestre real de IVA
Los números se entienden mejor con un caso. Imagina un trimestre tipo de una consultora de desarrollo de una persona: facturación de 18.000 € (sin IVA) a clientes españoles y gastos profesionales con IVA correctamente facturado. El modelo 303 quedaría así:
| Concepto | Base | IVA |
|---|---|---|
| IVA devengado (facturas a clientes, 21 %) | 18.000 € | 3.780 € |
| Portátil comprado este trimestre | 1.200 € | 252 € |
| Hosting, dominios y suscripciones de desarrollo | 300 € | 63 € |
| Teléfono y fibra (parte profesional) | 90 € | 19 € |
| IVA deducible total | , | 334 € |
| Resultado: IVA a ingresar | , | 3.446 € |
Si durante el trimestre apartaste el 21 % de cada cobro (3.780 €), el 303 se paga solo y todavía te sobra el IVA de los gastos. Si no lo hiciste, acabas de descubrir por qué tantos autónomos tecnifican su tesorería el mismo día que presentan su primer 303. La disciplina es una transferencia automática: entra un cobro de 1.210 € y 210 € se van a la subcuenta de Hacienda antes de que puedas tocarlos.
¿Y si el cliente no paga? El IVA del impago
Hay un caso especial que todo freelance tech con clientes early stage debería conocer: emitiste factura con IVA, presentaste el 303, y a los cinco meses el cliente sigue sin pagar. Estás ingresando a Hacienda un impuesto sobre dinero que nunca llegó. La ley contempla la solución: la modificación de la base imponible. Si ha transcurrido el plazo reglamentario desde el devengo (con carácter general, seis meses) y has reclamado el cobro por vía judicial o notarial, puedes emitir una factura rectificativa que recupera ese IVA en el 303 del trimestre en que se cumplan los requisitos. Si el cliente acaba pagando más tarde, reemites la factura y vuelves a ingresar el IVA. Guárdalo como nota mental: el IVA de una factura impagada es recuperable con trámite, no dinero perdido.
Una nota de tesorería para cerrar: muchas herramientas de facturación muestran en tiempo real el IVA pendiente de liquidar, de modo que la cifra a ingresar del próximo 303 nunca sea una sorpresa. Revisarla cada viernes, junto con la lista de facturas vencidas, convierte el trimestre en un trámite de diez minutos y al impago en una excepción gestionada, no en una emergencia.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el modelo 303 y quién debe presentarlo?
El modelo 303 es la autoliquidación trimestral del IVA en España. Deben presentarlo todos los autónomos y profesionales que facturen con IVA, incluidos los freelances tech, salvo quienes tributan en régimen de recargo de equivalencia o en esquemas especiales. Se presenta telemáticamente en los 20 primeros días hábiles del mes siguiente al cierre de cada trimestre.
¿Qué IVA se aplica al desarrollo de software en España?
El tipo general del 21 %. El desarrollo de software a medida, la consultoría técnica, el mantenimiento y el soporte tributan al tipo general sin excepciones. Solo se factura sin IVA español cuando el cliente es una empresa de otro Estado miembro de la UE con número de IVA intracomunitario válido (inversión del sujeto pasivo) o un cliente no residente fuera de la UE en los supuestos que la norma permite.
¿Puedo deducir el IVA de mi portátil como freelance?
Sí, siempre que el portátil se use para la actividad profesional y dispongas de factura nominativa con tu NIF. Si el uso es mixto (personal y profesional), la deducción debe ser proporcional al uso empresarial y poder justificarse. El mismo criterio aplica a móviles, monitores y demás equipamiento.
¿Qué pasa si presento el modelo 303 fuera de plazo?
Se aplican recargos por extemporaneidad que empiezan en el 1 % del importe a ingresar y suben según el retraso (5 %, 10 %, 15 % y 20 % más intereses); si además Hacienda requiere el pago antes de que regularices, los porcentajes suben del 50 % en adelante. Presentar voluntariamente lo antes posible, aunque sea tarde, siempre abarata el error.
¿Cuándo me devuelven el IVA del modelo 303?
Si marcas la opción de devolución en el modelo, el plazo general de resolución es de seis meses; superado ese plazo Hacienda abona intereses de demora automáticamente. Si no marcas devolución, el saldo a favor se compensa en los trimestres siguientes sin necesidad de solicitud.
Conclusión: el IVA bien gestionado es dinero neutro
Ningún freelance tech debería perder dinero por IVA mal gestionado: es un impuesto que se administra con tres hábitos (apartar el 21 % al cobrar, guardar facturas nominativas y presentar en plazo) y una regla de clasificación (quién es tu cliente decide si hay IVA español). Domina el ciclo completo del 303, respeta el 349 cuando trabajes con Europa y automatiza lo automatizable. Tu yo del trimestre siguiente, con el ingreso ya hecho y sin recargos, te lo agradecerá.
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